Die für 2027 geplanten Änderungen bei Einkommensteuer und Sozialabgaben könnten für viele Arbeitnehmer unter dem Strich kaum Entlastung bringen. Das zeigen Beispielrechnungen des Deutschen Steuerzahlerinstituts (DSi), die im Auftrag der Initiative Neue Soziale Marktwirtschaft (INSM) erstellt wurden. Demnach werden niedrigere Einkommensteuern in mehreren untersuchten Fällen durch steigende Sozialbeiträge weitgehend oder vollständig aufgezehrt.
Für einen Alleinverdiener mit zwei Kindern und einem monatlichen Bruttoeinkommen von 7.500 Euro ergibt sich laut Berechnung gegenüber 2026 eine Mehrbelastung von 333 Euro im Jahr. Ein kinderloser Single mit 8.000 Euro Monatsbrutto müsste demnach 319 Euro mehr an Steuern und Sozialbeiträgen zahlen. Bezieht man zusätzlich die nach Auffassung des DSi nicht vollständig ausgeglichene kalte Progression ein, fällt die Bilanz in allen sechs untersuchten Modellfällen negativ aus.
Sozialbeiträge steigen teilweise stärker als die Steuerentlastung
Die geplanten steuerlichen Änderungen senken die Einkommensteuer laut den Berechnungen in fünf von sechs Fällen um 112 bis 663 Euro pro Jahr. Gleichzeitig steigen jedoch die Arbeitnehmerbeiträge zur Sozialversicherung um 144 bis 982 Euro. Als wesentliche Gründe nennt das DSi den geplanten höheren Pflegeversicherungsbeitrag für Kinderlose und eine steigende Beitragsbemessungsgrenze in der Kranken- und Pflegeversicherung.
Dass höhere Sozialversicherungsbeiträge wiederum die steuerpflichtigen Einkünfte und damit die Einkommensteuer etwas verringern können, wurde nach Angaben des Instituts berücksichtigt. Dennoch bleiben in einigen Modellfällen nur geringe Entlastungen übrig. Ein kinderloser Single mit 4.000 Euro Monatsbrutto hätte demnach 2027 lediglich zehn Euro mehr im Jahr zur Verfügung. Bei einem Doppelverdiener-Paar mit jeweils 5.000 Euro Monatsbrutto wären es 18 Euro jährlich.
INSM-Geschäftsführer Thorsten Alsleben kritisiert die Entwicklung und sieht darin eine zusätzliche Belastung für Bürger und mittelständische Unternehmen. Aus seiner Sicht müsste der Staat stärker bei den eigenen Ausgaben ansetzen, statt höhere Belastungen über Sozialabgaben und weitere Abgaben weiterzugeben.
Höhere Einkommen können stärker belastet werden
Für Selbstständige mit sehr hohen Gewinnen ergibt sich nach den Berechnungen ein anderes Bild. Ein Unternehmer oder Freiberufler mit einem monatlichen Gewinn von 30.000 Euro müsste demnach 2027 trotz fehlender Sozialabgabenpflicht 1.823 Euro mehr Einkommensteuer zahlen. Bezieht man die vom DSi angenommene kalte Progression ein, steigt die Mehrbelastung auf 2.098 Euro.
Als Ursache nennt die Analyse eine geplante Verschärfung der sogenannten Reichensteuer. Bei einem monatlichen Gewinn von 20.000 Euro würde die Einkommensteuer nach den Modellrechnungen hingegen um 112 Euro im Jahr sinken.
Zusätzliche Verbrauchsteuern verschlechtern die Bilanz
Neben Einkommensteuer und Sozialbeiträgen berücksichtigt die INSM auch geplante höhere Verbrauchsteuern und Abgaben. Dazu zählen nach den vorliegenden Gesetzentwürfen höhere Belastungen auf Tabak und Alkohol sowie ab Juli 2027 neue Abgaben auf zuckerhaltige Getränke und Kunststoffverpackungen.
Das DSi schätzt die daraus entstehenden zusätzlichen Kosten für einen Single auf rund 84 Euro im Jahr und für ein Paar auf etwa 168 Euro. Unter Einbeziehung dieser Verbrauchsbelastungen fällt die Bilanz nach Angaben der INSM bereits ohne Berücksichtigung der kalten Progression in fünf der sechs untersuchten Fälle negativ aus.
Die Berechnungen vergleichen die Jahre 2026 und 2027 bei unverändertem Bruttoeinkommen. Für die Berechnung der kalten Progression wurde eine Inflationsrate von 2,5 Prozent unterstellt. Bei den Ergebnissen handelt es sich um Modellrechnungen anhand ausgewählter Einkommens- und Haushaltssituationen und nicht um eine allgemeingültige Aussage zur Belastung aller Steuerzahler.
Dieser Text basiert auf einer Pressemitteilung von Initiative Neue Soziale Marktwirtschaft (INSM)/Veröffentlicht am 11.11.2026 und wurde unter Zuhilfenahme von KI erstellt.